Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Vãng Lai Ngoại Tỉnh Đối Với Hoạt Động Xây Dựng

Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh đối với hoạt động xây dựng là nội dung được rất nhiều doanh nghiệp, kế toán và nhà thầu quan tâm.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang thực hiện thi công công trình tại tỉnh/thành khác nơi đặt trụ sở chính, hãy kiểm tra ngay xem mình có thuộc đối tượng phải nộp thuế vãng lai 1% hay không.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ điều kiện kê khai, cách tính thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và thời hạn nộp theo quy định hiện hành.

1. Trường hợp phải kê khai vãng lai ngoại tỉnh

• Người nộp thuế áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo khấu trừ
• Là nhà thầu xây dựng ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư
• Thực hiện hoạt động thi công công trình, hạng mục xây dựng tại tỉnh khác nơi đặt trụ sở
• Gía trị công trình ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT trên 1 tỷ đồng

Trường hợp miễn phân bổ, kê khai thuế vãng lai

• Không thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh
• Gía trị công trình bao gồm thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng

2. Công thức tính
Số thuế GTGT vãng lai phải nộp cho từng tỉnh = Doanh thu chưa có thuế GTGT x 1%

3. Hồ sơ khai và nộp thuế :
Bước 1: Người nộp thuế khai thuế GTGT theo mẫu 05/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Bước 2 : Tổng hợp dữ liệu từ hợp đồng thi công, xây dựng và hóa đơn bán ra cho hoạt động vãng lai ngoại tỉnh , doanh nghiệp lên tờ khai theo các thông tin cần cung cấp như nơi đặt địa điểm, số hợp đồng, ngày hợp đồng , tên của đầu tư, doanh thu tại nơi có hoạt động vãng lai, số thuế phải nộp…

• Nộp tờ khai và tiền thuế tại nơi có công trình xây dựng
• Người nộp thuế tổng hợp doanh thu chưa có thuế GTGT của hoạt động xây dựng ngoại tỉnh vào tờ khai thuế của trụ sở chính theo mẫu 01/GTGT để số thuế GTGT phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, nhưng không điền số tiền thuế 1% đã nộp. Số thuế GTGT đã nộp cho hoạt động vãng lai ngoại tỉnh sẽ được cơ quan thuế tự động bù trừ với số thuế GTGT phải nộp ở trụ sở chính

4. Thời hạn kê khai: Thời hạn nộp tờk hai và tiền thuế được phân loại theo từng trường hợp phát sinh

• Kê khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (ngày nghiệm thu, thanh toán, xuất hóa đơn bán ra…)
• Kê khai tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

📌 Thuế vãng lai ngoại tỉnh là một trong những nội dung mà nhiều doanh nghiệp xây dựng dễ bỏ sót khi thi công công trình ngoài địa bàn đặt trụ sở. Việc nắm rõ điều kiện kê khai, mức thuế phải nộp và thời hạn thực hiện sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế, tránh bị xử phạt và tối ưu công tác kế toán.

💬 Doanh nghiệp của bạn đã từng phát sinh công trình ngoại tỉnh chưa? Hãy để lại câu hỏi hoặc tình huống thực tế dưới phần bình luận để cùng trao đổi và cập nhật các quy định mới nhất nhé!