📢 Thuế hộ kinh doanh năm 2026 có gì thay đổi? Những quy định quan trọng cần biết

Từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) sẽ áp dụng nhiều quy định mới liên quan đến thuế, hóa đơn điện tử và chế độ kê khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, Nghị định 141/2026/NĐ-CP cùng các văn bản hướng dẫn liên quan.

Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế, thời hạn kê khai, việc sử dụng hóa đơn điện tử và quản lý sổ sách kế toán của hộ kinh doanh.

Nếu bạn đang kinh doanh cá thể hoặc chuẩn bị thành lập hộ kinh doanh, cần nắm rõ các quy định dưới đây để tránh bị xử phạt và tối ưu chi phí thuế.

Sau đây, kế toán GINCO xin tóm tắt các nội dung quan trọng

STT	Nội dung		Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống	Nhóm 2: Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ	Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ	Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ
1	Nghĩa vụ thuế	GTGT	Miễn thuế	Doanh thu x tỷ lệ VAT theo ngành
		TNCN	Miễn thuế	C1 : ( Doanh thu -1 tỷ ) x tỷ lệ C2: ( Doanh thu – Chi phí) x 15%	( Doanh thu – Chi phí) x 17%	( Doanh thu – Chi phí) x 20%
2	Kê khai thuế	Tờ khai	01/TKN – CNKD ( TT 18/2026/TT-BTC)	Theo quý	Theo quý	Theo quý
		Hạn nộp	Nộp báo cáo doanh thu năm vào 31/01 năm tiếp theo Lưu ý riêng năm 2026 kê khai đợt 1 vào 31/07/2026	Thuế GTGT: Theo quý Thuế TNCN : Theo quý và quyết toán thuế năm (31/1 năm sau)		Thuế GTGT: Theo tháng Thuế TNCN : Theo quý và quyết toán thuế năm (31/1 năm sau)
3	Khai báo tài khoản ngân hàng		Mẫu 01/BK-STK
4	Mẫu sổ sách		S1a: Sổ doanh thu bán hàng	S2a: Sổ doanh thu bán hàng	– S2b: Sổ doanh thu bán hàng – S2c : Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – S2d: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa – S2e: Sổ chi tiết tiền – S3a: Số theo dõi nghĩ vụ thuế khác	– S2b: Sổ doanh thu bán hàng – S2c : Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – S2d: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa – S2e: Sổ chi tiết tiền – S3a: Số theo dõi nghĩ vụ thuế khác
5	Hóa đơn điện tử		Không bắt buộc	Bắt buộc
6	Hồ sơ mua vào cần lưu trữ		– Hợp đồng – Hóa đơn, báo giá, phiếu xuất nhập kho – Phiếu thu, phiếu chi …
7	BHXH		Bắt buộc
8	Hồ sơ khác		– Giấy chứng nhận ATVSTP với ngành nghề ăn uống, thực phẩm – PCCC nếu ngành nghề có yêu cầu – Chứng chỉ hành nghề nếu có yêu cầu
9	Lưu ý		– Theo dõi doanh thu, Khi nào vượt ngưỡng thì khai và nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử – Doanh thu > 3 tỷ => Chuyển phương pháp tính thuế từ năm sau – Doanh thu > 50 tỷ => Chuyển khai thuế GTGT từ năm sau – Một số ngành nghề chịu thuế khác như thuế TTĐB, Tài nguyên môi trường ( karaoke, massage, rượu..) thì thực hiện quy định riêng – Có nhiều địa điểm thì kê khai chung , nộp thuế riêng từng nơi – Trường hợp HKD trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán đã khấu trừ và nộp thuế thay thì không phải kê khai phần này mà chỉ kê khai phần doanh thu ngoài sàn – Nếu bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dung thì phải đăng ký hóa đơn từ máy tính tiền

Tỷ lệ % thuế suất theo doanh thu như sau

Ngành nghề	GTGT	TNCN
Buôn bán hàng hóa	1 %	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

* ** CÙNG THÁO GỠ VƯỚNG MẮC

Câu 1: Vậy hộ kinh doanh mới mở năm 2026 thì cần làm các thủ tục gì ?

Trả lời: Hộ kinh doanh khi mở cần thực hiện các thủ tục sau:

Đăng ký giấy phép và mã số thuế Hộ kinh doanh
Xin các doanh phép khác như ( An toàn vệ sinh thực phẩm với ăn uống hoặc PCCC với kinh doanh khách sạn, phòng trọ, karaoke..)
Mở tài khoản ngân hàng và thông báo số tài khoản với cơ quan thuế
Treo biển hiệu
Đăng ký BHXH cho chủ doanh nghiệp và người lao động
Theo dõi doanh thu và báo cáo doanh thu 6 tháng đầu năm vào trước ngày 31/07 và báo cáo doanh thu cả năm vào 31/01 năm sau
Lưu trữ các hóa đơn , chứng từ đầu vào
Mở thêm địa điểm mới thì phải thông báo đến cơ quan thuế trong vòng 10 ngày
Khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ thì khai và nộp thuế từ quý phát sinh đồng thời đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày
Khi doanh thu vượt ngưỡng 3 tỷ, chuyển phương pháp tính thuế từ năm sau.
Khi doanh thu vượt ngưỡng 50 tỷ thì khai thuế GTGT theo tháng từ năm sau

Câu 2: HKD có kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán đã được sàn kê khai và khấu trừ thuế GTGT,TNCN thay. Vậy hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn bán hàng cho người mua không?

Trả lời: Hộ kinh doanh sẽ sử dụng hóa đơn điện tử ( Điều 1 Nghị đinh 70/2025/NĐ-CP) theo như một trong các trường hợp sau

Nếu HKD bán trên sàn và không ủy quyền cho sàn xuất hóa đơn, thì HKD phải xuất hóa đơn điện tử. Trường hợp HKD bán trực tiếp cho người tiêu dùng thì xuất hóa đơn từ máy tính tiền, nếu không thì HKD sẽ xuất hóa đơn có mã từ cơ quan thuế
Nếu HKD bán trên sàn và ủy quền cho sàn xuất hóa đơn thì sàn có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho HKD ủy quyền

Câu 3: Tôi có đăng video lên YouTube, có thu nhập từ các sản phẩm này . Vậy tôi có phải đóng thuế cho khoản này không?

Trả lời : Bạn đăng đăng tải video lên nền tảng youtube phát sinh thu nhập từ sản phẩm , dịch vụ nội dung thông tin số được xem là cá nhân kinh doanh và có thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Bạn phải kê khai và nộp thuế GTGT 5%, TNCN 2% trên tổng doanh thu nhận được.

Câu 4: HKD có phát sinh chi trả lương và khấu trừ lương cho NLĐ trong năm. Vậy HKD phải kê khai và nộp thuế TNCN cho người lao động như thế nào?

Trả lời: Nếu trong tháng hoặc quý HKD có phát sinh chi trả thu nhập và có khấu trừ Thuế TNCN thì phải kê khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN. Cuối năm, HKD thực hiện quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN. Nếu người lao động yêu cầu cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho NLĐ