Cục Thuế Chính Thức Giải Đáp Loạt Vướng Mắc Về Thuế, Hóa Đơn Và Chi Phí

Ginco đã tổng hợp một số tình huống thường gặp tại các doanh nghiệp và được Cục Thuế giải đáp. Mời các bạn cùng đọc tham khảo để có thể thực hiện một cách nhanh chóng, kịp thời các quy định về thuế, hóa đơn, chứng từ nhé:

Câu 1: Doanh nghiệp ủy quyền cho người lao động mua hộ từng lần dưới 5 triệu, có hóa đơn chứng từ. Cuối tháng hoàn trả tổng trên 5 triệu bằng tiền mặt có được không?

Trả lời: Được.Quy định thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng cho mua hàng hóa, dịch vụ và thanh toán khác từng lần từ 5 triệu đồng trở lên. Với khoản chi ủy quyền mua hộ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dung tiền mặt của người lao động và doanh nghiệp hoàn trả

Câu 2: Trả lương tiền mặt dưới 5 triệu đồng/người/lần nhưng lập chung một phiếu chi có được tính là chi phí hợp lý không?

Trả lời: Được.Tiền lương, tiền công từng lần từ 5 triệu đồng trở lên từ ngày 15/12/2025 phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được trừ. Khoản trả từng lần dưới 5 triệu tiền mặt được tính là chi phí được trừ nếu tuân thủ pháp luật kế toán và có đủ chứng từ

Câu 3: CÔNG TY TNHH MTV do chồng làm chủ và hộ kinh doanh do vợ làm chủ mua bán với nhau có được xem là giao dịch liên kết không?

Trả lời: Không. Nghị định 132/2020/NĐ-CP hiện chưa quy định chủ sở hữu doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh có quan hệ vợ chồng là các bên liên kết. Giao dịch giữa công ty do chồng làm chủ và hộ kinh doanh do vợ làm chủ không phải là  giao dịch liên kết , không phải kê khai phụ lục GDLK

Câu 4: Cá nhân có thu nhập từ TMĐT, Affiliate, KOLs có được ủy quyền quyết toán TNCN tại công ty đang làm việc không?

Trả lời: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại công ty có thu nhập kinh doanh trên sàn TMĐT hoặc hợp đồng Affilliate, KOLs được ủy quyền quyết toán TNCN phần lương nếu đủ điều kiện

• Thu nhập kinh doanh tự kê khai, quyết toán theo quy định
• Thu nhập vãng lai bình quân không quá 10 tr đồng/ tháng đã khấu trừ thuế 10% nếu không yêu cầu quyết toán thì vẫn thuộc trường hợp được quyết toán ủy quyền

Câu 5: Công ty TNHH MTV trong nước sản xuất phần mềm xuất khẩu, không có giấy chứng nhận đầu tư, vốn dưới 15 tỷ thì có được ưu đãi thuế TNDN hây không

Trả lời. Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới trong nước đáp ứng điều kiện lĩnh vực, địa bàn ưu đãi và được phép đầu tư theo pháp luật đầu tư thì được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện thực tế. Từ kỳ 2025, áp dụng Luật 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP, dự án không thuộc diện cấp GCN đầu tư thì được xác định theo báo cáo thực hiện dự án gửi cơ quan đăng ký đầu tư.

Câu 6: Thuê treo biển quảng cáo tại nhà dân 4 triệu đồng/tháng, chủ nhà không đăng ký kinh doanh. Chí phí có được trừ không

Trả lời: Chi phí thuê nhà của cá nhân để treo biển quảng cáo, giá trị dưới 5 triệu, không có hóa đơn thì phải có chứng từ chi trả tiền cho người bán theo pháp luật kế toán, hóa đơn, chứng từ và lập bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện hoặc người được ủy quyền ký, chịu trách nhiệm.

Câu 7: Nhập khẩu hàng hóa theo điều kiện DDU, người bán chịu vận chuyển tới địa điểm chỉ định, có phải chịu thuế nhà thầu không?

Trả lời: Tổ chức nước ngoài phân phối hàng hóa tại VN hoặc cung cấp hàng theo Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào lãnh thổ VN thì phải nộp thuế TNDN tỷ lệ 1% trên doanh thu. Nếu chỉ cung cấp hàng hóa không kèm dịch vụ thực hiện tại VN thì không thuộc diện thuế nhà thầu. Cần xem lại điều kiện DDU vì Incoterms hiện hành không còn quy định DDU.

Câu 8: Công ty mua ô tô của công ty khác, giám đốc bên mua là chủ tịch HĐQT của bên bán, có phải là quan hệ liên kết không?

Trả lời:  Trường hợp giám đốc của công ty đồng thời là chủ tịch HĐQT tham gia điều hành công ty xác thì hai doanh nghiệp được xác định là các bên có quan hệ liên liên kết. Giao dịch mua bán ô tô giữa hai công ty là giao dịch liên kết

Câu 9: Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm có lãi tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn thì lãi này có được miễn thuế không?

Trả lời: Lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn là thu nhập khác. Thu nhập này không được tính vào thu nhập chịu thuế để áp dụng ưu đãi thuế TNDN. Doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế đối với khoản thu nhập khác này

Câu 10: Bán hàng trên sàn, trước đây đã nghe phải đăng ký MST đuôi 888, nay sàn kê khai thay thì còn phải đăng ký không?

Trả lời: Từ 01/07/2025 nền tảng trực tuyến có chức năng thanh toán trực tiếp khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thì người bán không phải kê khai, nộp thuế đối với phần doanh thu sàn đã khấu trừ , nộp thay

Câu 11: Hộ kinh doanh cơm tấm có doanh thu trực tiếp và doanh thu Grab, năm 2025 khoảng 600 tr. Từ năm 2026 có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Từ năm 2026, HKD doanh thu từ  1 tỷ đồng/năm trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử. Nếu sàn TMĐT không nhận ủy quyền xuất hóa đơn thay hộ đăng ký hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền. Khi kê khai quý, chỉ kê khai doanh thu bán trực tiếp, không kê phần doanh thu sàn đã khấu trừ, nộp thay

Bạn đang vướng mắc vấn đề nào về thuế, hóa đơn điện tử hoặc hộ kinh doanh?

Hãy để lại câu hỏi dưới bài viết, chúng tôi sẽ tổng hợp và cập nhật các hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế.