Những thay đổi mới nhất về thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công năm 2026

Từ ngày 01/07/2026, nhiều quy định mới về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) có hiệu lực, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Những thay đổi này giúp giảm nghĩa vụ thuế cho người lao động và đơn giản hóa việc tính thuế. Dưới đây là những điểm nổi bật người lao động và doanh nghiệp cần lưu ý.

1. Thay đổi về biểu thuế lũy tiến từng phần
Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, từ ngày 01/01/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc thuế.
Đặc biệt:

• Thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%.
• Thuế suất bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%.

Biểu thuế được áp dụng theo Điều 9 Luật thuế TNCN năm 2025 như sau

Việc giảm số bậc thuế và điều chỉnh thuế suất giúp người lao động có thu nhập trung bình và khá giảm đáng kể số thuế phải nộp.

2. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Một trong những thay đổi quan trọng của chính sách thuế TNCN năm 2026 là việc nâng mức giảm trừ gia cảnh.
– Đối với bản than người lao động : Giảm trừ 15.5  triệu đồng/ tháng
– Đối với Người phụ thuộc: Giảm trừ 6.2 triệu đồng/ người/tháng

Lưu ý khi đăng ký người phụ thuộc:

• Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế trong cùng năm tính thuế.
• Nếu nhiều người nộp thuế cùng có trách nhiệm nuôi dưỡng một người phụ thuộc thì các bên phải tự thỏa thuận để xác định người được đăng ký giảm trừ.

Ví dụ: Vợ chồng anh A và chị C có một con nhỏ dưới độ tuổi lao động.Trong năm 2025, anh A đã đăng ký con là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh tại công ty. Đến tháng 5/2025, anh A muốn chuyển quyền đăng ký người phụ thuộc này sang cho chị C.

Trong trường hợp này, việc chuyển đổi không được thực hiện ngay trong năm. Anh A phải chờ đến năm 2026 để thực hiện thủ tục cắt giảm người phụ thuộc, sau đó chị C mới có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con.

3. Miễn thuế 100% đối với tiền làm thêm giờ và làm việc ban đêm
Theo quy định mới, toàn bộ khoản thu nhập từ làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Trước đây, người lao động chỉ được miễn thuế đối với phần tiền lương trả cao hơn so với mức lương của giờ làm việc bình thường. Tuy nhiên, từ năm 2026, toàn bộ khoản thu nhập phát sinh từ làm thêm giờ và làm việc ban đêm đều được miễn thuế.
Đây là chính sách mang lại lợi ích đáng kể cho người lao động làm việc trong các ngành sản xuất, dịch vụ, logistics, y tế và các lĩnh vực thường xuyên tăng ca.

4. Miễn thuế đối với tiền lương trả cho ngày phép chưa sử dụng
Một điểm mới khác trong chính sách thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2026 là khoản tiền công ty thanh toán cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng sẽ được miễn thuế.

Ví dụ: Năm 2025, người lao động còn 5 ngày phép chưa nghỉ. Hết năm, công ty thực hiện thanh toán tiền nghỉ phép chưa sử dụng với mức lương: 500.000 đồng/ngày. Tổng số tiền nhận được: 5 ngày × 500.000 đồng = 2.500.000 đồng. Khoản thu nhập 2.500.000 đồng này sẽ được miễn thuế Thu nhập cá nhân theo quy định mới.

Những thay đổi trong chính sách thuế Thu nhập cá nhân năm 2026 mang lại nhiều lợi ích cho người lao động, đặc biệt là việc giảm thuế suất ở các bậc thuế trung bình, tăng mức giảm trừ gia cảnh và mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế.
Người lao động và doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các quy định mới để thực hiện kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế đúng quy định, đồng thời tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi về thuế hiện hành.